Praxis · Stand Oktober 2026 · Lesezeit 5 Minuten

Rechnung mit Umsatzsteuer: Vorlage mit 19 % und 7 % zum Ausfüllen

Eine Rechnung mit Umsatzsteuer weist Nettobetrag, Steuersatz (19 % oder 7 %), Steuerbetrag und Bruttobetrag aus, zusätzlich zu den Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG. Bei 500,00 € netto sind das 95,00 € Umsatzsteuer und 595,00 € brutto. Stand Oktober 2026.

Vorlage: Rechnung mit 19 % Umsatzsteuer

Alle Angaben sind frei erfunden und dienen nur der Anschauung.

Rechenweg: Netto, Steuer und Brutto

Quelle: § 12 UStG auf gesetze-im-internet.de (Stand der Prüfung: 09.10.2026). Welche Leistungen unter den ermäßigten Satz fallen, regelt § 12 Abs. 2 UStG samt Anlage 2; prüfe das im Einzelfall.

Was zusätzlich auf die Rechnung muss

• Steuernummer oder USt-IdNr. des Ausstellers, § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG.
• Entgelt nach Steuersätzen aufgeteilt, dazu der jeweilige Steuerbetrag, § 14 Abs. 4 Nr. 7 und 8 UStG. Gemischte Rechnungen mit 19 % und 7 % brauchen je Satz eine Zeile.
• Leistungszeitpunkt, auch wenn er mit dem Rechnungsdatum übereinstimmt. Ein Hinweis „Leistungsdatum = Rechnungsdatum“ genügt.
• Fortlaufende Rechnungsnummer, einmalig vergeben.

Eine Unterschrift gehört nicht dazu, siehe Rechnung ohne Unterschrift. Wer als Unternehmer ab 2025 Rechnungen an andere Unternehmer stellt, sollte außerdem die Regeln zur E-Rechnung kennen: E-Rechnung: Fristen und Pflichten.

Mit oder ohne Umsatzsteuer: Welche Variante passt?

Ob eine Rechnung ohne Umsatzsteuer richtig ist, entscheidet nicht die Vorlage, sondern der Grund. Die vier möglichen Gründe vergleicht Rechnung ohne Umsatzsteuer.

Kleinunternehmer: Warum keine Umsatzsteuer ausweisen?

Weist ein Kleinunternehmer Umsatzsteuer offen aus, schuldet er den Betrag dem Finanzamt nach § 14c Abs. 2 UStG, ohne die Regelbesteuerung zu nutzen. Auch eine stehengebliebene Zeile „MwSt 19 %“ aus einer alten Vorlage reicht dafür unter Umständen aus. Wer dauerhaft mit Umsatzsteuer abrechnen will, verzichtet ausdrücklich nach § 19 Abs. 3 UStG. Die Details und die aktuellen Umsatzgrenzen stehen unter Kleinunternehmer-Rechnung. Kaufst du selbst eine Leistung ein, zählt für dich der Bruttobetrag; ein Beispiel rechnet Werbevideo als Kleinunternehmer durch.

Typische Fehler

• Nur den Bruttobetrag nennen und Steuerbetrag oder Satz weglassen.
• Den Steuersatz auf den Bruttobetrag statt auf den Nettobetrag rechnen: 19 % von 595,00 € sind nicht die Steuer.
• Gemischte Leistungen mit 19 % und 7 % in einer Summe zusammenziehen.
• Eine Vorlage mit Umsatzsteuer als Kleinunternehmer unverändert übernehmen.
• Rundungsfehler bei vielen Positionen: Die Steuer je Steuersatz auf die Summe rechnen, nicht jede Zeile einzeln runden.

Rechnung ohne Umsatzsteuer erstellen

FAQ

Was gehört auf eine Rechnung mit Umsatzsteuer?

Zusätzlich zu den Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG stehen Nettobetrag, Steuersatz (19 % oder 7 %), Steuerbetrag und Bruttobetrag auf der Rechnung. Wer nur einen Bruttobetrag nennt, muss Entgelt und Steuer trotzdem erkennbar ausweisen.

Wie rechne ich Netto in Brutto um?

Nettobetrag mal 1,19 ergibt den Bruttobetrag bei 19 %, mal 1,07 bei 7 %. Beispiel: 500,00 € netto ergeben 95,00 € Umsatzsteuer und 595,00 € brutto.

Wann gilt 7 % und wann 19 %?

Der Regelsatz beträgt 19 %, der ermäßigte Satz 7 % (§ 12 UStG). Der ermäßigte Satz gilt nur für Leistungen, die in § 12 Abs. 2 UStG oder der zugehörigen Anlage genannt sind. Im Zweifel klärt das die Steuerberatung.

Darf ein Kleinunternehmer eine Rechnung mit Umsatzsteuer schreiben?

Nicht ohne Folgen. Wer als Kleinunternehmer Umsatzsteuer offen ausweist, schuldet sie dem Finanzamt nach § 14c Abs. 2 UStG, ohne Vorsteuer abziehen zu können. Die Alternative ist der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung nach § 19 Abs. 3 UStG.

Wo bekomme ich eine Vorlage ohne Umsatzsteuer?

Für Kleinunternehmer mit § 19-Hinweis gibt es den kostenlosen Rechnungsgenerator auf der Startseite und die Vorlage unter Kleinunternehmer-Rechnung.

Woher die Einordnungen stammen und wie wir Angaben pflegen, steht auf der Seite Quellen & Methodik.

Hinweis: Dieser Artikel ist eine allgemeine Orientierung (Stand Oktober 2026) und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Für den Einzelfall klärt die Steuerberatung oder das Finanzamt.